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中国电商税:征,还是不征?

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      (一)电商征税是迟早的事情?

      10月25日,在2013中国税法论坛上,中国注册税务师协会副会长、原国家税务总局征管司司长李林军表示,向个体电商征税是趋势,但要把握时机和策略。他表示,大数据的管理,为未来的税收征管带来了机遇。

      国家税务总局相关官员当天也对本报记者表示,目前对于电商征税存在一个认识误区。实际上,无论是实体店,还是网店,在税法上的地位是一致的:只要符合一定条件,都需要纳税。针对电商征税,在政策上没有障碍;不过,税收征管的现实是,不可能对所有网店都征税。

      据商务部数据显示,2012年我国网络零售额超过1.3万亿,同比增长67.5%,占当年社会消费品零售总额的6.3%。

      电子商务的迅猛发展,给税收征管带来很大挑战。李林军表示,像天猫,其线上的很多品牌,都有实体店,都进行了税务登记,线上线下的销售基本都交税。但这块的征管也有漏洞,一些商家并没有将线上销售纳入。

      而类似淘宝个体网店的C2C,则难度更大。淘宝去年销售额为8000亿元,占据网络零售的大头,但其中有700多万个体电商没有进行税务登记。

      李林军表示,越来越多个体电商进行大件交易,今后线上交易规模会越来越大——从趋势来看,是要征税的。

      不过,中国税务报总编辑、原国税总局税收研究所所长刘佐认为,对众多个体电商征税的成本比较大,认真征起来,可能收不上多少税,而现在针对大企业还有很多税收漏洞,与其盯着个体电商,还不如盯着大企业。

      另外,很多网店没有达到纳税的标准,就像很多个体小店没有缴税一样,在某种程度上说是征管的漏洞,但这种做法在世界上很普遍。

      个体电商是否严格征管,或者何时开征,现在没有时间表。
      李林军进一步指出,个体电商解决了千千万万家庭的就业问题,若马上强制征税的话,会影响就业。这个问题,需要国务院来决定,开征的时机和策略都要好好把握。

      刘佐则认为,很多个体电商规模很小,解决就业,减轻政府的负担,是好事。随着这些网店规模的扩大,需要进行推广,会有更多客户有发票的需求,等他们成长起来后,自然需要进行税务登记。

      信息技术的发展,造成网络交易的膨胀。大数据时代的信息管理技术,也将方便税务机关征税。刘佐表示,大数据时代,当税务机关与银行、商家等联网,掌握更多信息时,税务征管就水到渠成了。
      (二)唐骏说:电商交税不应来得太早

      现在对电商征税有点“操之过急”,当企业真正实现盈利后再征税也不晚。与其出台缺乏执行力的政策,不如等时机成熟后再出台政策并全面执行。

      美国时间3月22日,美国参议院以绝对多数表决通过《市场公平法案》(The Marketplace Fairness Act),该法案是对互联网零售商的网上销售行为进行征税的提议,这与近期全国两会期间代表委员们呼吁“电商征税”并要求进入法案议题似乎不谋而合。

      国内很多零售企业已感受到电子商务带来的压力。有数据显示,2012年零售业普遍业绩下滑,除消费疲软所致之外,近几年电子商务“势不可挡”的架势也是原因。2012年,我国网络零售交易额超过1万亿元,预计2013年将超越美国,成为全球最大的网络零售市场。最近“马云和王健林的亿元对赌”事件也让电商和零售业五分天下的市场格局更加具有可预见性。

      零售巨头们已通过各种方式喊出“规范市场”和“公平竞争”的呼声,要求立法让电子商务不再享受“免税天堂”的竞争优势。而国内电子商务企业也以“就小企业这点税,还不足以破坏市场公平竞争”,“现时期征税是扼杀年轻人的就业和未来”等反论。

      一方诉求“公平竞争”,另一方要求“扶植个体创业小经济”,再加“实现个人梦想”。中国的文化传统和价值观是“情理法”,“情”放在第一位,然后才是“理”和“法”。从“情”的角度来说,现在征税确实挫伤了很多“网店”和消费者,也给刚刚兴起的电子商务产业人为地添加了一个制动装置,现在就开始对“网店小户”征税确实有点“狠”。

      但从保护商家的合法权益,营造公平的市场经济环境角度来看,将电子商务纳入国家统一税收管理已成为国际趋势。国家税务总局对“电商征税”的回应是“国家税务部门从来没有说过对电商不要征税,完善电商税收征管已经被纳入国税总局2013年工作要点”。而且就在近期,国家税务总局公布了《网络发票管理办法》,宣布将从4月1日起推行使用网络发票,并试行电子发票。这个发票管理办法被视为网店征税的“前奏”。

      但如果现在对电商征税,我认为有点“操之过急”:

      第一,中国已经是一个税收偏多的国家,每年的国家财政收入增长超过GDP的增长,说明我们国家的税收收入是“不缺”的。我国有很多扶植中小企业和创业型企业的政策,现阶段从税收上进行支持,是对中小型企业最大的扶持,有利于中小企业发展,更利于国家持续长久稳定地发展,当企业真正实现盈利后再征税也不晚,只要“鱼在池子里”,总是可以捞起来的。

      第二,很多网店都是个体经营,并没有通过注册企业的形式进行买卖,不具备一整套的公司体系,更不用说税务体系。所以电商征税目前还不具备可操作性,加上很多网店都是私下交易,没有完善的监管措施,就连网络实名都没有全面执行,网络交易实行“纳税”还需要一个过程。

      第三,既然“电商征税”是必然趋势,与其出台缺乏执行力的政策,不如时机成熟后再出台政策并全面执行,更能营造“公平竞争”的市场环境,现在可以对个体电商“不管不问”,但是需要提醒他们“征税是迟早的事”。

      传统零售企业如希望通过“电商征税”来挽救下坡趋势,未免有点“异想天开”,毕竟电商是未来大势,零售业应该通过提升服务等方式重塑行业的整体竞争力。
      (一,来源/21世纪经济报道 编/XIWALL)
      (二,来源/中国经济周刊 编/XIWALL)

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